Base de la comptabilité-le calendrier de l`enregistrement de diverses transactions financières (lorsque les revenus et les dépenses sont comptabilisés, et les actifs et les passifs sont déclarés). Pour l`industrie de l`Association des propriétaires en Californie, vous pouvez choisir d`utiliser l`une des trois différentes bases de la comptabilité lors de la préparation de vos états financiers intermédiaires: tous les revenus de l`Association sont déclarés lorsqu`ils sont reçus, et non pas lorsqu`ils sont gagnés. En même temps, l`encaisse est augmentée au bilan. Les comptes d`évaluation à recevoir ou d`évaluation prépayées n`existent pas sur le bilan lors de l`utilisation de la base de trésorerie. Bien que cette sous-section porte sur les réserves, l`implication dans les autres sous-sections est que le Conseil d`association des propriétaires est tenu d`examiner les renseignements financiers pour les activités d`exploitation et de réserve. Étant donné que le budget est censé être préparé sur la base de la comptabilité d`exercice, il est donc justifié que les États financiers soient également préparés sur la base de la comptabilité d`exercice. Le compte de résultat indique l`activité de revenu et de dépense pour toute l`année. Il comprend tous les revenus et les dépenses ainsi que les allocations à chacun des différents fonds. Le compte de résultat peut également fournir des informations utiles sur la performance opérationnelle de l`Association au cours de l`année. Cette déclaration doit être considérée dans le cadre de l`état des variations des soldes des fonds, qui montre les soldes des fonds accumulés dans chacun des différents fonds. Les fonds d`exploitation, de remplacement et de maintenance différée sont les plus courants. L`état des variations des soldes des fonds devrait inclure le solde au début de l`année, les ajouts ou les réductions au cours de l`année et le solde à la fin de l`année. Qu`est-ce que ces deux déclarations peuvent nous dire sur l`Association? Les revenus de l`Association sont déclarés lorsqu`ils sont gagnés, et non lorsqu`ils sont reçus.
Dans le même temps, un actif intitulé «cotisations à recevoir» est indiqué au bilan. À mesure que les paiements sont reçus, ils augmentent le solde de trésorerie de l`Association tout en réduisant les cotisations à recevoir ou en augmentant les cotisations payées d`avance. Comment examiner les relevés bancaires et surveiller les frais d`argent de votre HOA de l`Association sont déclarés lorsqu`ils sont encourus, et non lorsqu`ils sont payés. Dans le même temps, un passif intitulé «comptes créditeurs» est indiqué au bilan. Comme ces articles sont payés, le solde de trésorerie de l`Association et les comptes créditeurs sont réduits. Image adaptée de l`analyse des États financiers par Dave Dugdale, CC BY-SA 2,0 adapté des informations fournies par James Ernst, expert-comptable agréé et membre d`ECHO. Sa firme de CPA, James Ernst Accounting, fournit des services de comptabilité et de fiscalité depuis 1993, et il se spécialise dans la fourniture de services professionnels pour l`industrie de l`Association des propriétaires. Un grand nombre d`associations de propriétaires d`habitations ont utilisé la base d`accumulation modifiée parce qu`elles reconnaissent que les revenus devraient être comptabilisés lorsqu`ils sont gagnés (base de régularisation), mais ils croient qu`il est plus facile d`enregistrer les dépenses lorsqu`elles sont payées plutôt que lorsqu`elles sont engagées (base de trésorerie). Toutefois, si votre HOA maintient ses livres ouverts jusqu`à deux semaines après la fin de la période comptable, il peut enregistrer la plupart, sinon la totalité, des dépenses dans leur période appropriée. Par conséquent, vos états financiers peuvent être présentés sur la base de la comptabilité d`exercice sans compromis.
